Rücklastschrift: Was ist das?

Was eine Rücklastschrift ist

Eine Rücklastschrift entsteht, wenn die Bank des Kunden eine bereits eingezogene SEPA-Lastschrift zurückgibt. Für dich heißt das: Das Geld, das schon als bezahlt galt, ist wieder weg. Die Rechnung ist wieder offen.

Typische Gründe:

• Keine Deckung: Das Konto des Kunden ist nicht ausreichend gedeckt.
• Falsche oder erloschene IBAN: Das Konto existiert nicht mehr.
• Widerspruch: Der Kunde widerspricht der Belastung, bei der Basislastschrift innerhalb von acht Wochen ohne Begründung.
• Fehlendes Mandat: Bei nicht autorisierten Lastschriften gilt eine Frist von 13 Monaten.

Neben dem fehlenden Betrag berechnen Banken in der Regel Gebühren für die Rückgabe.

Rechenbeispiel: GoCardless-Auszahlung mit Rücklastschrift

Eine GoCardless-Auszahlung vom 15. März umfasst zwei Zahlungen, ihre Gebühren und eine Rücklastschrift aus dem Vormonat:

• Zahlung RE-1234: 119,00 €
• Zahlung RE-1240: 4.760,00 €
• Gebühren: − 1,20 € und − 47,00 €
• Rücklastschrift RE-1198: − 119,00 €
• Auszahlung: 119,00 + 4.760,00 − 1,20 − 47,00 − 119,00 = 4.711,80 €

Typische Kontierung im SKR04 (GoCardless-Konto beispielhaft 1816, Geldtransit 1467):

Typische Kontierung im SKR03 (gleiche Logik, andere Nummern):

Durch dieselbe Rechnungsnummer im Belegfeld 1 lebt der offene Posten RE-1198 auf dem Debitor wieder auf. Die Kanzlei sieht sofort, welche Rechnung erneut offen ist.

Typische Fehler bei Rücklastschriften

Die meisten Fehler entstehen, wenn die Rücklastschrift nicht als eigener Vorgang gebucht wird:

• Nur die geringere Auszahlung gebucht: Der offene Posten bleibt ausgeglichen, obwohl der Kunde nicht gezahlt hat.
• Rücklastschrift als Gebühr gebucht: Der fehlende Betrag landet im Aufwand statt auf dem Debitor.
• Rechnungsnummer fehlt: Ohne dieselbe Nummer wie bei der ursprünglichen Zahlung lebt der falsche oder gar kein Posten wieder auf.
• Bankgebühr vergessen: Die zusätzliche Gebühr der Bank ist eigener Aufwand und gehört separat gebucht.

Bezug zu Zahlungsanbietern

Rücklastschriften gibt es überall, wo SEPA-Lastschriften eingezogen werden. GoCardless ist auf Lastschriften spezialisiert und weist Rücklastschriften als eigene Posten der Auszahlung aus. Stripe bietet SEPA-Lastschrift als Zahlungsmethode, eine Rücklastschrift kehrt dort die ursprüngliche Zahlung um. Auch Mollie und Adyen ziehen Lastschriften ein.

Bei Kartenzahlungen heißt das Gegenstück Chargeback. Mehr zum Lastschriftverfahren und seinen Risiken findest du unter Zahlungen per SEPA-Lastschrift günstiger einziehen. Den kompletten GoCardless-Ablauf zeigt GoCardless nach DATEV exportieren, alle Anbieter im Überblick der Leitfaden Zahlungsanbieter nach DATEV exportieren.

Rücklastschrift und Ist-Versteuerung

Bei Ist-Versteuerung entsteht die Umsatzsteuer erst mit dem Zahlungseingang. Wird eine Zahlung zurückgebucht, war sie im Ergebnis nie da, und die Umsatzsteuer ist zu korrigieren. In diesem Fall reicht es nicht, den Debitor wieder aufleben zu lassen. Zusätzlich wird der Erlös storniert. Bei Soll-Versteuerung bleibt die Umsatzsteuer mit der Rechnung entstanden, eine Korrektur kommt erst bei endgültigem Ausfall in Betracht.

So löst finHero das

finHero bucht Rücklastschriften als eigene Buchung Debitor an Anbieterkonto, mit derselben Rechnungsnummer im Belegfeld 1 wie die ursprüngliche Zahlung. Bei Ist-Versteuerung oder wenn die Rechnungen nicht in DATEV liegen, bucht finHero zusätzlich den Erlös-Storno. finHero ist offizieller GoCardless-Partner und verbindet sich per OAuth mit reinem Lesezugriff.

Hinweis: Die Kontierungen sind typische Beispiele. Kontenzuordnung und steuerliche Behandlung stimmst du mit deiner Steuerkanzlei ab. finHero lässt dich alle Konten frei konfigurieren.