EZB-Referenzkurs: Was ist das?

Was der EZB-Referenzkurs ist

Der EZB-Referenzkurs ist ein täglich veröffentlichter Mittelkurs zwischen Euro und Fremdwährungen. Er entsteht aus einem Abstimmungsverfahren zwischen Zentralbanken und wird an Arbeitstagen gegen 16 Uhr MEZ veröffentlicht. Er dient zur Information, nicht für Handelsgeschäfte.

Für die Buchhaltung hat er drei Vorteile:

• Neutral: Er stammt nicht vom Zahlungsanbieter, sondern von einer öffentlichen Stelle.
• Nachprüfbar: Jeder kann den Kurs eines bestimmten Tages später abrufen.
• Steuerlich anerkannt: Für die Umsatzsteuer kann statt des amtlichen Monatskurses der Tageskurs genutzt werden.

Der Kurs wird als „1 Euro = x Fremdwährung“ angegeben, etwa 1 EUR = 1,0850 USD.

Rechenbeispiel: USD-Zahlung über PayPal

Ein Kunde zahlt am 12. März 100,00 USD per PayPal. Der EZB-Referenzkurs an diesem Tag sei 1,0850 USD je Euro.

• Umrechnung: 100,00 ÷ 1,0850 = 92,17 €
• PayPal-Gebühr: 3,99 USD ÷ 1,0850 = 3,68 €

Später wechselt PayPal das Guthaben zu einem eigenen Kurs in Euro und überträgt 91,20 € an die Bank. Gebucht waren 92,17 − 3,68 = 88,49 € Guthaben. Die Differenz von 2,71 € ist eine Kursdifferenz.

Typische Kontierung im SKR03 (PayPal-Guthaben als eigenes Finanzkonto):

Typische Kontierung im SKR04:

Ob die Zahlung im Inland mit 19 % zu versteuern ist, hängt vom Kunden ab. Das Beispiel nutzt das Erlöskonto 19 % nur zur Veranschaulichung.

Typische Fehler bei Fremdwährung

Fremdwährungsfehler fallen oft erst bei der Abstimmung des Anbieterkontos auf. Diese Muster sind häufig:

• Anbieterkurs statt Referenzkurs: Wer mit dem Kurs aus der Auszahlung bucht, mischt Umrechnung und Wechselkosten.
• Kurs nicht gespeichert: Ohne gespeicherten Kurs lässt sich die Umrechnung bei einer Prüfung nicht reproduzieren.
• Uneinheitliches Datum: Mal Zahlungsdatum, mal Auszahlungsdatum. Lege einmal fest, welches Datum gilt, und bleib dabei.
• Kursdifferenzen ignoriert: Bleibt die Differenz zwischen Buchwert und Auszahlung ungebucht, steht das Anbieterkonto nie auf null.

Bezug zu Zahlungsanbietern

Fremdwährung ist vor allem bei PayPal ein Thema, weil viele internationale Kunden dort in USD, GBP oder CHF zahlen. PayPal kann mehrere Währungsguthaben führen und rechnet beim Wechsel mit eigenem Kurs um. Stripe rechnet für die Auszahlung ebenfalls mit eigenem Kurs, sodass der ausgezahlte Euro-Betrag leicht vom gebuchten Wert abweichen kann. Auch Adyen und Paddle verarbeiten Zahlungen in vielen Währungen.

Für die GoBD muss jede Umrechnung später reproduzierbar sein. Wer den Kurs nur einmalig in einer Tabelle nachschlägt und nicht speichert, kann das bei einer Prüfung kaum belegen. Den PayPal-Fall im Detail zeigt PayPal-Fremdwährung buchen, den Gesamtprozess der PayPal DATEV Export. Warum der reine CSV-Export hier an Grenzen stößt, vergleicht finHero vs. PayPal-CSV-Export.

Welches Datum ist das Belegdatum?

Bei Fremdwährung entscheidet das Datum über den Kurs. Üblich ist das Datum, an dem die Zahlung beim Zahlungsanbieter eingeht, also das Datum der Transaktion. Das Datum der Auszahlung ist dafür ungeeignet, weil es Tage später liegen kann und mehrere Zahlungen bündelt. Wichtig ist vor allem Einheitlichkeit: Ein Mal festgelegt, gilt die Regel für alle Zahlungen und Monate.

Dokumentiere die gewählte Regel in deiner Verfahrensdokumentation. Dann kann jeder später nachvollziehen, warum eine USD-Zahlung vom 12. März mit genau diesem Kurs umgerechnet wurde, auch wenn die Auszahlung erst am 15. März kam.

So löst finHero das

finHero rechnet Fremdwährungszahlungen zum EZB-Referenzkurs des Belegdatums um und speichert die verwendeten Kurse historisiert mit Datum und Quelle. Kurs und Basisbetrag werden im Export ausgewiesen, Wechselkursdifferenzen exportiert finHero als eigene Buchungen. So bleibt jede Umrechnung reproduzierbar.

Hinweis: Die Kontierungen sind typische Beispiele. Kontenzuordnung und steuerliche Behandlung stimmst du mit deiner Steuerkanzlei ab. finHero lässt dich alle Konten frei konfigurieren.