One-Stop-Shop (OSS): Was ist das?

Was der One-Stop-Shop ist

Der One-Stop-Shop vereinfacht die Umsatzsteuer für grenzüberschreitende Verkäufe an Privatkunden in der EU. Seit Juli 2021 gilt: Verkaufst du digitale Leistungen oder Waren an Verbraucher in anderen EU-Ländern, fällt die Umsatzsteuer des Käuferlandes an. Ein Kunde in Frankreich zahlt französische Umsatzsteuer, ein Kunde in Italien italienische.

Damit du dich nicht in 26 Ländern registrieren musst, meldest du alle diese Umsätze über eine Stelle, das Bundeszentralamt für Steuern. Das BZSt verteilt die Steuer an die einzelnen Länder.

Die wichtigsten Regeln:

• Schwelle: 10.000 € pro Jahr für grenzüberschreitende B2C-Umsätze in der EU, für alle Länder zusammen.
• Steuersatz: der Satz des Käuferlandes, zum Beispiel 20 % in Frankreich, 22 % in Italien, 21 % in den Niederlanden.
• Meldung: vierteljährlich, getrennt von deiner deutschen Umsatzsteuer-Voranmeldung.
• Nur B2C: Verkäufe an Unternehmen fallen unter Reverse Charge.

Rechenbeispiel: Verkäufe nach Frankreich und Italien

Ein deutsches SaaS-Unternehmen verkauft im Quartal per Stripe an Privatkunden:

• Frankreich: 10 Abos à 100,00 € netto, 20 % USt = 1.200,00 € brutto, davon 200,00 € USt
• Italien: 5 Abos à 100,00 € netto, 22 % USt = 610,00 € brutto, davon 110,00 € USt

OSS-Meldung für das Quartal: 200,00 € an Frankreich und 110,00 € an Italien, zusammen 310,00 €.

Typische Kontierung im SKR03:

Typische Kontierung im SKR04:

Viele Kanzleien führen pro Land ein eigenes Erlöskonto oder nutzen Steuerschlüssel je Land, damit die OSS-Meldung direkt aus der Buchhaltung ablesbar ist. Ein eigenes Konto je Land erleichtert die Auswertung, ist aber nicht vorgeschrieben.

Typische Fehler beim OSS

OSS-Fehler entstehen meist, weil Daten zum Kundenland fehlen oder B2B und B2C vermischt werden:

• Schwelle übersehen: Die 10.000 € gelten für alle EU-Länder zusammen. Wer nur auf ein Land schaut, überschreitet sie unbemerkt.
• B2B über OSS gemeldet: Verkäufe an Unternehmen mit USt-IdNr. gehören nicht in die OSS-Meldung.
• Deutscher Steuersatz statt Käuferland: Oberhalb der Schwelle gilt der Satz des Käuferlandes.
• Doppelt gemeldet: OSS-Umsätze dürfen nicht zusätzlich in der deutschen Voranmeldung als steuerpflichtige Inlandsumsätze erscheinen.

Bezug zu Zahlungsanbietern

Für OSS brauchst du je Zahlung das Land des Kunden und den angewendeten Steuersatz. Stripe liefert diese Daten, wenn du Stripe Tax nutzt. PayPal, Mollie, Adyen und GoCardless liefern keine Umsatzsteuerdaten zur Transaktion. Ihre Erlöse müssen deshalb über deine Rechnungen oder ein Klärungskonto dem richtigen Steuerfall zugeordnet werden.

Paddle und Lemon Squeezy sind ein Sonderfall: Als Merchant of Record verkaufen sie selbst an die Endkunden und führen die Umsatzsteuer weltweit ab. Für diese Umsätze brauchst du in der Regel kein OSS.

Wie du Transaktionsdaten für Umsatzsteuer und OSS-Meldung aufbereitest, zeigt Transaktionsdaten für die Steuer exportieren. Die passenden Konten in beiden Kontenrahmen stehen unter SKR03 / SKR04. Den Rahmen beschreibt Online-Zahlungen in der Buchhaltung.

OSS und Buchhaltung: Was du brauchst

Für eine saubere OSS-Meldung brauchst du drei Angaben je Verkauf: Land des Kunden, Steuersatz und Nettobetrag. Am einfachsten ist es, wenn diese Daten schon in der Buchhaltung getrennt sind, etwa über ein Erlöskonto oder einen Steuerschlüssel je Land. Dann lässt sich die Quartalsmeldung direkt aus den Konten ablesen.

Achte darauf, dass Erstattungen und Gutschriften ebenfalls dem richtigen Land zugeordnet werden. Eine Erstattung an einen französischen Kunden mindert die französische Umsatzsteuer, nicht die deutsche. Auch Korrekturen aus früheren Quartalen werden in der OSS-Meldung gesondert berücksichtigt.

So löst finHero das

finHero bucht Stripe-Umsätze mit Stripe-Tax-Daten auf das Erlöskonto EU-OSS, optional auf ein eigenes OSS-Erlöskonto je EU-Land. Länder ohne eigenes Konto laufen über das allgemeine OSS-Konto, der Steuersatz des Käuferlandes kommt aus Stripe Tax. Für den Export nach BMD hinterlegst du zusätzlich einen eigenen Steuercode für OSS.

Hinweis: Die Kontierungen sind typische Beispiele. Kontenzuordnung und steuerliche Behandlung stimmst du mit deiner Steuerkanzlei ab. finHero lässt dich alle Konten frei konfigurieren.